○大木町水道事業会計規程
昭和50年1月25日
水管規程第45号
第1章 総則
(趣旨)
第1条 この規程は、大木町上水道事業(以下「水道事業」という。)の会計事務の処理に関して必要な事項を定めるものとする。
(企業出納員等)
第2条 水道事業に企業出納員及び現金取扱員を置く。
2 企業出納員は、会計課長をもって充てる。
(善管注意義務)
第3条 企業出納員及び現金取扱員は、善良な管理者の注意をもって現金その他の資産を取り扱わなければならない。
(金融機関の出納事務取扱い)
第4条 管理者は、水道事業の業務に係る公金の出納事務及び収納事務の一部を町長の同意を得て指定した金融機関に行わせるものとする。
2 前項の金融機関を大木町水道事業出納取扱金融機関(以下「出納取扱金融機関」という。)及び大木町水道事業収納取扱金融機関(以下「収納取扱金融機関」という。)とする。
(収納取扱金融機関による現金の収納)
第4条の2 収納取扱金融機関は、納入義務者、出納機関又は収入事務受託者から納入通知書、納付書又は督促状(以下「納入通知書等」という。)により現金の納付を受けたときは、これを領収し、領収証書を当該納入者、出納機関又は収入事務受託者に交付し、町の預金口座に受入れの手続をとらなければならない。
2 前項の納入通知書等は、領収年月日を記入して、収納取扱機関において保存しなければならない。
(口座振替及び郵便振替による収納)
第4条の3 収納取扱金融機関は、納入義務者から納入通知書等の提示を受けて、地方公営企業法施行令(昭和27年政令第403号。以下「令」という。)第21条の2の規定による口座振替又は郵便振替の方法により納入する旨の申出を受けたときは、直ちに当該納入義務者の預金口座から、町の預金口座に受入れの手続をとらなければならない。
2 収納取扱金融機関は、前項の規定により証券を受領したときは、遅滞なくこれをその支払人に提示し、支払の請求をしなければならない。
3 収納取扱金融機関は、前項の規定により支払の請求をした場合において、当該証券に係る支払が拒絶されたときは、直ちに町の預金口座への受入れを取り消すとともに、小切手法(昭和8年法律第57号)第39条の支払拒絶証書又はこれと同一の効力を有する宣言その他支払の拒絶があったことを証するに足りる書類の作成を受け、これにより支払拒絶を証明して、当該証券とともにこれを管理者に送付しなければならない。
(報告義務)
第4条の6 収納取扱金融機関は、管理者から、公金収納事務に関して報告を求められたときは、遅滞なく報告しなければならない。
(収納取扱金融機関の使用する印鑑)
第4条の7 収納取扱金融機関は、町の公金の収納のために使用する印鑑の印影をあらかじめ町長に送付しなければならない。
(帳簿書類等の保存)
第4条の8 収納取扱金融機関は、収納に関する帳簿書類等を年度別に区分し、年度経過後少なくとも、帳簿にあっては10年間、その他の書類にあっては5年間保存しなければならない。
第2章 伝票及び帳簿並びに勘定科目
第1節 伝票
(会計伝票の発行)
第5条 水道事業に係る取引については、その取引の発生の都度、証拠となるべき書類に基づいて会計伝票を発行するものとする。
(会計伝票の種類)
第6条 会計伝票の種類は、収入伝票、支払伝票及び振替伝票とする。
2 収入伝票は、現金収納の取引について発行する。
3 支払伝票は、現金支払の取引について発行する。
4 振替伝票は、前2項に規定する取引以外の取引について発行する。
(会計伝票の整理)
第7条 建設水道課長は、毎日会計伝票を整理しなければならない。
(会計伝票の保存等)
第8条 会計伝票及び取引に関する証拠となるべき書類は、それぞれの日付によって編集し、保存しなければならない。
第2節 帳簿
(帳簿の種類及び保管)
第9条 水道事業に関する取引を記録し、計算し、及び整理するため、次の会計帳簿(以下「帳簿」という。)を備える。ただし、現金出納簿及び預金口座出納簿は、内訳簿をもってこれに代えることができる。
(1) 収入予算執行整理簿
(2) 支出(たな卸資産購入)予算執行整理簿
(3) 総勘定元帳
(4) 内訳簿
(5) 収入調定簿
(6) 現金出納簿
(7) 預金口座出納簿
(8) 物品出納簿
(9) 経過勘定整理簿
(10) 工事費内訳整理簿
(11) 固定資産台帳
(12) 企業債台帳
(13) 給水工事台帳
2 前項に定めるものを除くほか、必要により補助簿を備えることができる。
3 前2項に掲げる帳簿は、建設水道課長が整理し、保管しなければならない。
(帳簿の整理)
第10条 帳簿は、会計伝票又は証拠となるべき書類により、正確かつ明瞭に記録整理しなければならない。
2 帳簿及び会計伝票その他証拠となるべき書類を訂正するときは、その部分に2線を引き、押印し、又は押印させ、その右側又は上側に正書するとともに、訂正した数字又は文字は、明らかに読むことができるようにしておかなければならない。
(総勘定元帳及び内訳簿)
第11条 総勘定元帳は、第14条第2項に定める勘定科目の目(項又は目までの科目については、項)について口座を設け、会計伝票に基づく内訳簿により整理するものとする。
2 内訳簿は、第14条第2項に定める勘定科目の節(項又は目までの科目については、それぞれ項又は目)について口座を設け、会計伝票により、整理するものとする。
(科目の更正)
第12条 整理済みの科目に誤りを発見したときは、直ちに振替伝票を発行し、正当科目に更正しなければならない。
(帳簿の照合)
第13条 総勘定元帳、内訳簿その他相互に関係する帳簿は、随時照合しなければならない。
第3節 勘定科目
(勘定科目)
第14条 水道事業の経理は、損益勘定、資産勘定、負債勘定及び資本勘定に区分して行うものとする。
第3章 収入及び支出
第1節 収入
(収入の調定)
第15条 建設水道課長は、収入の調定をしようとする場合は、振替伝票(調定と同時に収入の収納が行われる場合には、収入伝票)を発行し、収入の根拠、所属年度、収入科目、納入すべき金額、納入義務等を明らかにした書類を添付し、管理者の決裁を受けなければならない。
2 建設水道課長は、前項の規定による管理者の決裁を受けた場合は、当該伝票及び書類により内訳簿のほか収入予算執行整理簿及び収入調定簿(給水収益、受託工事収益又は材料売却収益に限る。以下同じ。)を整理しなければならない。
3 前2項の規定は、収入の調定を更正しようとする場合について準用する。
(納入通知書の送付)
第16条 建設水道課長は、前条の規定により収入を調定し、又は収入の調定を更正した場合は、直ちに納入義務者に対して納入通知書を送付しなければならない。ただし、口頭によって納入の通知をする場合は、この限りでない。
2 前条本文の場合において、納期日の定めのある収入に係る納入通知書については、当該納期日の10日前までに送付しなければならない。
(納入通知書の再発行)
第17条 建設水道課長は、納入通知書を亡失し、若しくは損傷した旨の納入義務者からの届出を受けたときは、速やかに納入通知書を再発行し、その余白に「何年何月何日再発行」と記載して当該納入義務者に送付しなければならない。
(領収書の交付)
第18条 企業出納員、現金取扱員及び出納取扱金融機関は、収入の納付を受けた場合は、直ちに納入者に対して領収書を交付しなければならない。
(収納金の取扱い)
第19条 企業出納員は、現金を収納した場合は、当該現金をその日のうちに出納取扱金融機関に預け入れなければならない。ただし、やむを得ない事情がある場合には、翌日に預け入れることができる。
(収入伝票の発行等)
第20条 建設水道課長は、収入の収納を証する書類に基づいて収入伝票を発行し、現金出納簿又は預金口座出納簿を整理するとともに、当該収入伝票により、収入の収納を証する書類を添付して管理者の決裁を受け、内訳簿ほか、収入調定簿を整理しなければならない。
(過誤納金の還付)
第21条 建設水道課長は、収納金のうち過納又は誤納となったものがある場合は、当該過誤納金について、振替伝票を発行し、過誤納の理由、所属年度、収入科目、還付すべき金額及び納入者を明らかにした書類を添付して管理者の決裁を受けてその旨を納入者に通知するとともに、内訳簿のほか、収入予算執行整理簿又は支出予算執行整理簿を整理しなければならない。
第22条 削除
第23条 削除
(不納欠損)
第24条 法令若しくは条例又は議会の議決によって債権を放棄し、又は時効等により債権が消滅した場合においては、建設水道課長は、振替伝票を発行し、当該伝票によって当該債権に係る収入金の調定年月日、金額、収入科目、調定後の経緯等を記載した文書によって管理者に報告するとともに内訳簿のほか支出予算執行整理簿及び収入調定簿を整理しなければならない。
第2節 支出
(支出の手続)
第25条 建設水道課長は、支出の原因となるべき契約その他の行為については、あらかじめ文書によって管理者の決裁を受けるとともに、支出予算執行整理簿を整理しなければならない。
2 支出しようとする場合は、建設水道課長は、当該支出に関する書類に基づいて振替伝票(現金の支払を伴う支出にあっては、支払伝票)を発行し、当該書類を添えて管理者の決裁を受け、内訳簿のほか支出予算執行整理簿を整理しなければならない。
(支払伝票の発行)
第26条 建設水道課長は、支出のうち現金の支払を伴うものについては、債権者の請求書等支払に関する証ひょう類に基づいて支払伝票(一部現金の支払を伴う取引について発行される振替伝票を含む。以下同じ。)を発行して管理者の決裁を受けなければならない。
2 支払伝票は、債権者及び勘定科目ごとに調製し、債権者の請求書その他証拠となるべき書類を添えなければならない。ただし、債権者に請求書を提出させることが困難な場合には、これを省略することができる。
3 2人以上の債権者に対して支払を行う場合において、勘定科目及び支払期日が同一であるときは、前項の規定にかかわらず、併せて1の支払伝票を発行することができる。この場合においては、債権者ごとにその支払額を明らかにした内訳書を添えなければならない。
4 建設水道課長は、支払伝票に基づいて、水道事業の支出の支払を行い、現金出納簿又は預金口座出納簿を整理しなければならない。
(資金前渡、概算払及び前金払)
第27条 前条の規定は、資金前渡、概算払又は前金払を行う場合について準用する。この場合において、建設水道課長は、経過勘定整理簿を整理しなければならない。
2 資金前渡を受けた者、概算払を受けた者又は前金払を受けた者は、支払が終わった後、債権者が確定した後又は役務の提供が完了した後、精算書を作成し、証拠となるべき書類及び残金がある場合には、その残金を添えて、建設水道課長に提出しなければならない。
3 建設水道課長は、前項の精算書及び証拠となるべき書類に基づいて、振替伝票、収入伝票又は支払伝票を発行し、当該書類を添付して管理者の決裁を受けるとともに内訳簿のほか支出予算執行整理簿、経過勘定整理簿及び現金出納簿又は預金口座出納簿を整理しなければならない。
第28条から第39条まで 削除
(過誤払金の回収)
第40条 水道事業の支出の支払のうち、過払又は誤払となったものがある場合は、建設水道課長は、過誤払を証する書類に基づいて振替伝票を発行し、管理者の決裁を受けるとともに支出予算執行整理簿又は収入予算執行整理簿を整理しなければならない。
(債務免除等)
第41条 建設水道課長は、債務免除、時効等により債務が消滅した場合は、当該債務の消滅を証する書類に基づいて振替伝票又は収入伝票を発行し、管理者の決裁を受けなければならない。
第4章 預り金及び預り有価証券
(預り金)
第42条 建設水道課長は、保証金その他水道事業の所有に属しない現金を受け入れた場合は、これを預り金として次の各号に掲げる区分により整理しなければならない。
(1) 預り保証金
(2) 預り諸税
(3) その他預り金
(預り金の受入れ及び払出し)
第43条 預り金の受入れ又は払出しは、水道事業の収入の収納及び支出の支払の例により行わなければならない。
(預り有価証券)
第44条 水道事業の所有に属さない有価証券を保管する場合は、預り有価証券として整理しなければならない。
2 預り有価証券は、安全かつ確実な方法によって保管しなければならない。
(預り有価証券の受入れ及び還付)
第45条 建設水道課長は、前条の有価証券を受け入れた場合は受領書を交付し、当該預り有価証券を還付した場合は受領書を徴さなければならない。
(利札の還付請求)
第46条 建設水道課長は、預り有価証券について、所有者から利札の還付請求を受けた場合は、管理者の決裁を受けて還付しなければならない。この場合において、建設水道課長は、受領書を徴さなければならない。
第5章 たな卸資産
第1節 通則
(たな卸資産の範囲)
第47条 たな卸資産とは、次の各号に掲げる物品であって、たな卸経理を行うものをいう。
(1) 消耗品
(2) 消耗工具、器具及び備品
(3) 材料
(4) 量水器
(たな卸資産の貯蔵)
第48条 建設水道課長は、常に水道事業の業務執行上必要な量のたな卸資産を貯蔵するように努め、かつ、これを適正に管理しなければならない。
第2節 出納
(購入)
第49条 建設水道課長は、たな卸資産を購入しようとするときは、次の各号に掲げる事項を記載した文書によって、管理者の決裁を受けるとともに、たな卸資産購入予算執行整理簿を整理しなければならない。
(1) 購入しようとするたな卸資産の品目及び数量
(2) 購入しようとする事由
(3) 予定価格及び単価
(4) 契約の方法
(5) その他必要と認められる事項
(受入価額)
第50条 たな卸資産の受入価額は、次の各号に掲げるところによる。
(1) 購入又は製作によって取得したものについては、購入又は製作に要した価額
(2) 前号に掲げるもの以外のたな卸資産については、適正な見積価額
(検収)
第51条 建設水道課長は、たな卸資産の納入又は引渡しの通知を受けたときは、遅滞なく検収しなければならない。
(受入れ)
第52条 たな卸資産を受け入れた場合は、建設水道課長は、入庫伝票及びこれらの伝票により管理者の決裁を受け、入庫伝票に基づいて物品出納簿及び物品受払簿を整理するとともに、振替伝票に基づいて内訳簿のほか、たな卸資産購入予算執行整理簿を整理しなければならない。
(払出価額)
第53条 たな卸資産のたな卸価額は、先入先出法によるものとする。
(1) 払出しをしようとするたな卸資産の品目及び数量
(2) 払出価額
(3) 予算科目
(4) その他必要と認められる事項
2 前項の規定は、工事の施行等に伴って撤去品を生じた場合に準用する。
(不用品の処分)
第57条 建設水道課長は、たな卸資産のうち不用となり、又は使用に堪えなくなったものを不用品として整理し、管理者の決裁を経てこれを売却しなければならない。ただし、買受人がないもの又は売却価額が、売却に要する費用の額に達しないものその他売却することが不適当と認められるものについては、管理者の決裁を経て、これを廃棄することができる。
第3節 たな卸
(帳簿残高の確認)
第58条 建設水道課長は、常に貯蔵品出納簿の残高をこれと関係ある他の帳票と照合し、その正確な額の確認に努めなければならない。
(実地たな卸)
第59条 建設水道課長は、毎事業年度末実地たな卸を行わなければならない。
2 前条に定める場合のほか、建設水道課長は、たな卸資産が天災その他の事由により滅失した場合、その他必要と認められる場合には、随時実地たな卸を行わなければならない。
3 前2項の規定により実地たな卸を行った場合は、建設水道課長は、その結果に基づいてたな卸表を作成しなければならない。
(たな卸の結果の報告)
第61条 建設水道課長は、実地たな卸を行った結果を第59条第3項の規定により作成するたな卸表を添えて、管理者に報告しなければならない。
2 実地たな卸の結果現品に不足があることを発見した場合は、建設水道課長は、その原因及び現状を調査し、前項の報告に併せて管理者に報告しなければならない。
(たな卸修正)
第62条 実地たな卸の結果、総勘定元帳の残高がたな卸資産の現在高と一致しないときは、建設水道課長は、たな卸表に基づき出庫伝票及び振替伝票を発行し、管理者の決裁を受けるとともに、出庫伝票に基づき物品出納簿及び物品受払簿を修正し、振替伝票に基づき内訳簿のほか支出予算執行整理簿を修正しなければならない。
第6章 たな卸資産以外の物品
(物品の管理)
第64条 建設水道課長は、第47条第1項第1号及び第2号に掲げる物品のうち、たな卸資産勘定から払い出されたもの又は前条の規定により直接当該科目の支出として購入されたもの(以下本章において、併せて「物品」という。)を適正に管理しなければならない。
2 建設水道課長は、物品整理簿を備えて物品の数量、使用状況等を記録整理しなければならない。
(事故報告)
第65条 天災その他の事由により物品が滅失し、亡失し、又は損傷を受けた場合は、建設水道課長は、速やかにその原因及び現状を調査して管理者に報告しなければならない。
(不用物品の処分)
第66条 建設水道課長は、物品のうち不用となり、又は使用に堪えなくなったものを第54条の規定に準じて売却し、又は廃棄しなければならない。
第7章 固定資産
第1節 通則
(固定資産の範囲)
第67条 固定資産とは、次の各号に掲げるものをいう。
(1) 有形固定資産 土地、立木、建物、構築物、機械及び装置、車両運搬具、建設仮勘定並びに耐用年数1年以上、かつ、取得価額10万円以上の工具、器具及び備品をいう。
(2) 無形固定資産 水利権、借地権、地上権、特許権及び施設利用権で有償で取得したものをいう。
(3) 投資 投資有価証券、長期貸付金及び基金をいう。
第2節 取得
(取得価額)
第68条 固定資産の取得価額は、次の各号に掲げるところによる。
(1) 購入によって取得した固定資産については、購入に要した価額
(2) 建設工事又は製作によって取得した固定資産については、当該建設工事又は製作に要した直接及び間接の費用の合計額
(3) 無償で譲り受けた無形固定資産以外の固定資産又は前2号に掲げる固定資産であって取得価額の不明のものについては、適正な見積価額
(1) 購入しようとする固定資産の名称及び種類
(2) 購入しようとする事由
(3) 予定価額及びその単価
(4) 当該固定資産の購入に係る予算科目及び予算額
(5) 契約の方法
(6) その他必要と認められる事項
2 前項の文書には、購入しようとする固定資産の図面その他内容を明らかにするための書類を添付しなければならない。
(1) 交換しようとする固定資産の名称、種類及び数量並びに交換差金
(2) 交換しようとする事由
(3) 契約の方法
(4) その他必要と認められる事項
2 前項の文書には、交換しようとする固定資産の図面その他内容を明らかにするための書類及び相手方の承諾書又は申請書を添えなければならない。
(無償譲受け)
第71条 固定資産を無償で譲り受けようとする場合は、建設水道課長は、次の各号に掲げる事項を記載した文書によって管理者の決裁を受けなければならない。
(1) 譲り受けようとする固定資産の名称及び種類
(2) 譲り受けようとする事由
(3) 見積価額(無形固定資産を除く。)
(4) その他必要と認められる事項
2 前項の文書には、譲り受けようとする固定資産の図面その他内容を明らかにするための書類及び相手方の承諾書又は申請書を添えなければならない。
(工事の施行)
第72条 建設改良工事を施行しようとする場合は、建設水道課長は、次の各号に掲げる事項を記載した文書によって管理者の決裁を受けるとともに支出予算執行整理簿に記載しなければならない。
(1) 建設改良工事によって取得しようとする固定資産の名称及び種類
(2) 工事を必要とする事由
(3) 工事の始期及び終期
(4) 予定価額
(5) 当該建設改良工事に係る予算科目及び予算額
(6) 工事の方法及び契約の方法
(7) その他必要と認められる事項
2 前項の文書には、設計書その他当該建設改良工事の内容を明らかにするための書類を添付しなければならない。
(検収)
第73条 第51条の規定は、固定資産を取得する場合に準用する。
(取得の報告)
第74条 建設水道課長は、固定資産を取得した場合は、振替伝票を発行し、遅滞なく管理者の決裁を受けるとともに支出予算執行整理簿を整理しなければならない。
2 前項の場合においては、建設水道課長は、法令の定めるところに従って、遅滞なく登記又は登録の手続をとらなければならない。
(建設改良工事の精算)
第75条 建設水道課長は、建設改良工事が完成した場合には、速やかに工事費の精算を行わなければならない。
2 前項の場合においては、建設水道課長は、あらかじめ定めた基準に従って間接費を配賦し、工事費にあわせて固定資産に振り替えなければならない。
(建設仮勘定)
第76条 建設改良工事でその工期が1事業年度を超えるものは、建設仮勘定を設けて経理するものとする。
2 前項の建設改良工事が完成した場合は、建設水道課長は、速やかに建設仮勘定の精算を行い、振替伝票を発行し、管理者の決裁を受けるとともに固定資産の当該科目に振り替えなければならない。
第3節 管理及び処分
(事故報告)
第77条 建設水道課長は、天災その他の事由により固定資産が滅失し、亡失し、又は損傷を受けた場合は、遅滞なく管理者にその旨を報告しなければならない。
(売却等)
第78条 建設水道課長は、固定資産を売却し、撤去し、又は廃棄しようとする場合は、次の各号に掲げる事項を記載した文書によって管理者の決裁を受けなければならない。
(1) 売却し、撤去し、又は廃棄しようとする固定資産の名称及び種類
(2) 売却し、撤去し、又は廃棄しようとする固定資産の所在地
(3) 売却し、撤去し、又は廃棄しようとする事由
(4) 予定価額
(5) 契約の方法
(6) その他必要と認める事項
2 固定資産の廃棄は、当該固定資産が著しく損傷を受けていることその他の理由により買受人がない場合又は売却価額が売却に要する費用の額に達しない場合に限るものとする。
2 前項の規定は、固定資産を撤去した場合において発生した物品について準用する。
(売却等に関する報告)
第80条 建設水道課長は、固定資産を売却し、撤去し、廃棄し、又は用途を廃止した場合は、遅滞なく当該売却等に関する報告書を作成して管理者に報告しなければならない。
第4節 減価償却
(減価償却の方法)
第81条 固定資産の減価償却は、次条の規定によるものを除くほか、定額法によって取得の翌年度から行う。
(取替法による資産)
第82条 有形固定資産のうち、量水器及び配水管(口径50ミリメートル以下のものに限る。)は、取替資産として経理するものとする。
第83条 削除
(減価償却の特例)
第84条 建設水道課長は、有形固定資産について、当該資産の帳簿原価の100分の5に相当する金額に達した後において、地方公営企業法施行規則(昭和27年総理府令第73号)第8条第3項の規定により帳簿価額が1円に達するまで減価償却を行おうとする場合は、あらかじめその年数について管理者の決裁を受けなければならない。
第8章 予算
(予算原案作成方針)
第85条 建設水道課長は、12月末日までに翌年度の予算原案作成方針について管理者の決裁を受けなければならない。
(予算原案等の町長への送付)
第86条 管理者は、予算原案及び予算に関する説明書並びに参考資料を1月31日までに町長に送付するものとする。
(予算の執行)
第87条 建設水道課長は、企業の適切な経営管理を確保するために必要な計画(以下「予算執行計画」という。)を予算の範囲内で款、項、目、節に区分して作成し、管理者の決裁を受けて執行するものとする。
2 建設水道課長は、前項の予算執行計画に定める款、項、目、節を変更して執行しようとする場合には、その科目の名称及び金額、変更の事由等を記載した文書によって管理者の決裁を受けなければならない。
(流用及び予備費使用の手続)
第88条 建設水道課長は、予算の定めるところにより流用しようとする場合には、その科目の名称及び金額、流用しようとする事由等を記載した文書によって管理者の決裁を受けなければならない。
2 前項の規定は、予備費を使用しようとする場合について準用する。
(予算超過の支出)
第89条 建設水道課長は、地方公営企業法第24条第3項の規定に基づき業務量の増加により業務のため直接必要な経費に不足を生じた場合において増加する収入に相当する金額を当該業務のため直接必要な経費に使用しようとするときは、使用しようとする経費の名称、金額及び使用しようとする事由等を記載した文書によって管理者の決裁を受けなければならない。この場合において、管理者は、その旨を文書によって町長に報告するものとする。
2 建設水道課長は、現金支出を伴わない経費について、必要がある場合において、予算に定める金額を超えて支出するときは、前項の規定に準じて管理者の決裁を受けなければならない。
(予算の繰越し)
第90条 建設水道課長は、予算に定めた建設又は改良に要する経費のうち、年度内に支払義務が生じなかったものについて、翌年度に繰り越して使用する場合においては繰越計算書(継続費に係るものにあっては、継続費繰越計算書)を作成して、5月20日までに管理者の決裁を受けなければならない。この場合において、管理者は、当該繰越計算書を5月31日までに町長に提出するものとする。
2 前項の規定は、支出予算の金額のうち、年度内に支出の原因となる契約その他の行為をし、避け難い事故のため年度内に支払義務が生じなかったものについて翌年度に繰り越して使用する必要がある場合及び継続費について翌年度に逓次繰り越して使用する場合について準用する。
第9章 決算
(決算の調製)
第91条 水道事業の決算の調製に関する事務は、建設水道課長が行う。
(決算整理)
第92条 建設水道課長は、毎事業年度経過後速やかに振替伝票により、次の各号に掲げる事項について決算整理を行わなければならない。
(1) 実地たな卸に基づくたな卸資産の修正
(2) 固定資産の減価償却
(3) 退職給与引当金及び修繕引当金の計上
(4) 繰延勘定の償却
(5) 未払費用等の経過勘定に関する整理
(帳簿の締切り)
第93条 建設水道課長は、前条の規定により決算整理を行った後各帳簿の勘定の締切りを行うものとする。
(決算報告書の提出)
第94条 建設水道課長は、毎事業年度5月20日までに、次の各号に掲げる書類を作成し、証書類を添えて管理者の決裁を受けなければならない。
(1) 決算報告書
(2) 損益計算書
(3) 貸借対照表
(4) 剰余金計算書又は欠損金計算書
(5) 剰余金処分計算書又は欠損金処理計算書
(6) 事業報告書
(7) 収益費用明細書
(8) 固定資産明細書
(9) 企業債明細書
(10) 継続費精算報告書
(11) 基金運用状況調書
2 管理者は、毎事業年度5月31日までに前項各号に掲げる書類及び証書類を町長に提出するものとする。
第10章 雑則
(計理状況の報告)
第95条 建設水道課長は、毎月末日をもって月次試算表及び資金予算表を作成し、管理者の決裁を受けなければならない。この場合において、管理者は、当該月次試算表及び資金予算表を翌月20日までに町長に提出するものとする。
(帳票等の様式)
第96条 伝票等の様式は、管理者が別に定める。
附則
この規程は、昭和50年1月25日から施行し、昭和48年12月1日から適用する。
附則(昭和53年水管規程第3号)
この規程は、公布の日から施行し、別表の改正規定は昭和52年度の事業年度から適用する。
附則(昭和63年水管規程第3号)
この規程は、昭和63年8月1日から施行する。
附則(平成18年水管規程第2号)
この規程は、平成18年5月1日から施行する。
附則(平成23年告示第40号)
この告示は、平成23年4月1日から施行する。
改正文(平成25年告示第54号)抄
公布の日から施行する。
別表(第14条関係)
勘定科目表
収益勘定
款 | 項 | 目 | 節 | (科目区分の説明) |
水道事業収益 |
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| 営業収益 |
|
| 主たる営業活動から生ずる収益 |
| 給水収益 |
| 水道料金、量水器使用料 | |
受託工事収益 |
| 給水装置の新設又は修繕等の工事受託による収益 | ||
その他の営業収益 |
|
| ||
| 材料売却収益 | 給水装置の新設又は修繕等に使用する器具、材料の販売代金 | ||
手数料 | 証明手数料、材料検査手数料等 | |||
雑収益 | 上記以外の営業収益 | |||
営業外収益 |
|
| 金融及び販売活動に伴う収益その他主たる営業活動以外から生ずる収益 | |
| 受取利息及び配当金 |
|
| |
| 預金利息 |
| ||
基金利息 |
| |||
貸付金利息 |
| |||
有価証券利息 |
| |||
配当金 |
| |||
他会計補助金 |
| 収益的支出を負担することを目的とする他会計から繰入金で返済を要しないもの | ||
雑収益 |
|
| ||
| 不用品売却収益 | 不用品の売却代金 | ||
その他雑収益 |
| |||
特別利益 |
|
| 当年度の経常的収益から除外すべき利益 | |
| 固定資産売却益 |
| 固定資産の売却価額が当該固定資産の売却時の帳簿価額を超える金額 | |
過年度損益修正益 |
| 前年度以前の損益の修正で利益の性質を有するもの | ||
その他特別利益 |
|
|
費用勘定
款 | 項 | 目 | 節 | (科目区分の説明) |
水道事業費用 |
|
|
|
|
| 営業費用 |
|
| 主たる営業活動から生ずる費用 |
| 原水及び浄水費 |
| 水源かん養及び原水の取入れ並びに原水のろ過滅菌に係る設備の維持及び作業に要する費用 | |
| 給料 | 職員の本給 | ||
手当 | 職員の扶養、暫定、期末、勤勉、超過勤務及び特殊作業等の諸手当 | |||
賃金 | 臨時職員及び人夫の賃金 | |||
法定福利費 | 事業主負担の健康保険料、厚生年金保険料、失業保険料、労災保険料及び労務災害補償費等 | |||
旅費 | 旅費に関する規定等に基づいて職員等に支給する旅費 | |||
被服費 | 被服貸与規定に基づいて職員に貸与する被服の購入費 | |||
備消耗品費 | 事務及び工事用消耗品費並びに耐用年数1年未満又は取得価額10万円未満の器具、備品費 | |||
燃料費 | 工事用、自動車用及び採暖用燃料費 | |||
光熱水費 | 電気料金、ガス料金等 | |||
印刷製本費 | 文書、図面、帳簿等の印刷費及び伝票、帳簿等の製本費 | |||
通信運搬費 | はがき、郵便切手、電信電話料、電話加入移転架設料、乗車船券類、運送料等 | |||
委託料 | 水質試験、浄水方法の試験研究等の委託に要する費用 | |||
手数料 | 公金取扱、し尿処理、訴訟手数料等 | |||
賃借料 | 借地料、借家料、自動車借上料等 | |||
修繕費 | 有形固定資産等の維持修繕に要する工事請負等の費用 | |||
路面復旧費 | 導水管の修理等による道路法(昭和27年法律第180号)に定められた道路の修復費 | |||
動力費 | 機械装置等の運転に必要な電力料及び燃料費 | |||
薬品費 | 原水の沈殿及び浄水の滅菌に要する薬品費 | |||
材料費 | 有形固定資産等の維持修繕に要する諸材料費 | |||
補償金 | 補償金、賠償金、見舞金等 | |||
負担金 | 分水負担金、庁舎維持負担金等 | |||
受水費雑費 | 他都市から供給を受ける原水及び浄水の受水に要する費用 | |||
配水及び給水費 |
| 配水池、配水管その他浄水の配水に係る設備及び給水装置に附属する量水器その他の設備の維持及び作業に要する費用 | ||
| 給料 |
| ||
手当 |
| |||
賃金 |
| |||
法定福利費 |
| |||
旅費 |
| |||
被服費 |
| |||
備消耗品費 |
| |||
燃料費 |
| |||
光熱水費 |
| |||
印刷製本費 |
| |||
通信運搬費 |
| |||
委託料 |
| |||
手数料 |
| |||
賃借料 |
| |||
修繕費 |
| |||
路面復旧費 |
| |||
動力費 |
| |||
薬品費 |
| |||
材料費 |
| |||
補償金 |
| |||
雑費 |
| |||
受託工事費 |
| 給水装置の新設又は修繕等の受託工事に要する費用 | ||
| 給料 |
| ||
手当 |
| |||
賃金 |
| |||
法定福利費 |
| |||
旅費 |
| |||
被服費 |
| |||
備消耗品費 |
| |||
燃料費 |
| |||
光熱水費 |
| |||
印刷製本費 |
| |||
通信運搬費 |
| |||
委託料 |
| |||
手数料 |
| |||
賃借料 |
| |||
修繕費 |
| |||
動力費 |
| |||
路面復旧費 |
| |||
材料費 |
| |||
補償金 |
| |||
雑費 |
| |||
総係費 |
| 事業活動の全般に関連する費用並びに料金の調定、集金及び検針その他の事務に要する費用 | ||
| 給料 |
| ||
手当 |
| |||
賃金 |
| |||
報酬 | 臨時又は非常勤の顧問、嘱託員等に対する報酬 | |||
法定福利費 |
| |||
旅費 |
| |||
退職給与金 | 職員に対して支払う退職手当、退職年金及び退職一時金 | |||
報償費 | 報償金、奨励金等 | |||
被服費 |
| |||
備消耗品費 |
| |||
燃料費 |
| |||
光熱水費 |
| |||
印刷製本費 |
| |||
通信運搬費 |
| |||
広告料 | 広告、宣伝に要する費用 | |||
委託料 |
| |||
手数料 |
| |||
賃借料 |
| |||
修繕費 |
| |||
動力費 |
| |||
材料費 |
| |||
補償金 |
| |||
研修費 | 職員の研修に要する費用 | |||
食糧費 | 会議のための茶菓、弁当代等 | |||
厚生費 | 医務、衛生、保健、文化、体育、慰安等に要する費用 | |||
会費負担金 | 関係団体の会費負担金 | |||
保険料 | 事業用財産に対する損害保険料 | |||
雑費 |
| |||
減価償却費 |
| 地方公営企業法施行規則第6条、第8条又は第9条の規定による償却額 | ||
| 有形固定資産減価償却費 | 建物、構築物、機械及び装置、車両運搬具、工具、器具及び備品等(耐用年数1年未満又は取得価額10万円未満のものを除く。)の償却額 | ||
無形固定資産減価償却費 | 水利権、借地権、地上権、特許権及び施設利用権の償却額 | |||
資産減耗費 |
|
| ||
| 固定資産除却費 | 有形固定資産の除却損又は廃棄損及び撤去費 | ||
たな卸資産減耗 | たな卸資産のき損、変質又は滅失による除却費 | |||
その他営業費用 |
| 上記以外の営業費用 | ||
| 材料売却原価 | 給水装置用の販売器具、材料等の原価 | ||
雑支出 |
| |||
営業外費用 |
|
| 金融及び財務活動に伴う費用その他主たる営業活動に係る費用以外の費用 | |
| 支払利息及び企業債取扱諸費 |
|
| |
| 企業債利息 | 企業債に対する利息 | ||
借入金利息 | 他会計借入金、一時借入金等に対する利息 | |||
企業債手数料及び取扱費 | 企業債の元利償還の都度支払う手数料及び取扱費 | |||
繰延勘定償却 |
| 繰延勘定の償却額 | ||
| 開発費償却退職給与金償却 |
| ||
試験研究費償却 |
| |||
受託工事費 |
|
| ||
雑支出 |
|
| ||
| 不用品売却原価 | 売却した不用品の原価 | ||
その他雑支出 |
| |||
特別損失 |
|
| 当年度の経常的費用から除外すべき損失 | |
| 固定資産売却額 |
| 固定資産の売却価額が当該固定資産の売却時の帳簿価額に不足する金額 | |
臨時損失 |
| 天災その他特別な理由による巨額の臨時損失 | ||
過年度損益修正損 |
| 前年度以前の損益の修正で損失の性質を有するもの | ||
その他特別損失 |
|
|
資産勘定
款 | 項 | 目 | 節 | (科目区分の説明) |
固定資産 |
|
|
|
|
| 有形固定資産 |
|
| 土地、建物、構築物、機械器具及び備品等(耐用年数1年未満又は取得価額が10万円未満のものを除き、将来営業の用に供する目的をもって所有する資産例えば遊休施設、未稼動設備を含む。) |
| 土地 |
| 専業用敷地及び公舎敷地、運動場等の経営附属用土地等であり、土地の取得に関して要した費用、買収費、買収手数料、整地費(建物又は構築物に直接関係あるものを除く。)及び測量費の合計額 | |
| 事務所用地 | 本庁舎用地等専ら事務所のために用いる土地 | ||
施設用地 | 浄水場用地等施設のために用いる土地(施設に附属する事務所の用地を含む。) | |||
その他土地 |
| |||
立木 建物 |
| 事務所、作業場、倉庫、車庫のほか、公舎その他経営附属用建物、建物と一体をなす暖房、照明、通風等の附属設備、買収建物を使用するために要した模様替え、改造等の費用及び建物に直接関係ある整地費を含む。 | ||
| 事務所用建物 | 本庁舎、営業所等専ら事務所の用に供される建物 | ||
施設用建物 | 取水、貯水、浄水、配水等の作業施設の用に供されている建物 | |||
その他の建物 |
| |||
建物減価償却引当金 |
|
| ||
| 事務所用建物減価償却引当金 |
| ||
施設用建物減価償却引当金 |
| |||
その他建物減価償却引当金 |
| |||
構築物 |
| 貯水池、浄水池、トンネルその他土地に定着する土木施設又は工作物 | ||
| 原水及び浄水設備 | 取水から沈殿、ろ過を経て、浄水を終わるまでの作業用設備 | ||
送配水及び給水設備 | 浄水の送配給水設備 | |||
その他構築物 |
| |||
構築物減価償却引当金 |
|
| ||
| 原水及び浄水設備減価償却引当金 |
| ||
配水及び給水設備減価償却 |
| |||
その他構築物 |
| |||
構築物減価償却引当金 |
|
| ||
| 原水及び浄水設備減価償却引当金 |
| ||
配水及び給水設備減価償却引当金 |
| |||
その他構築物減価償却引当金 |
| |||
機械及び装置 |
| 機械、装置及びコンベヤー等の運搬設備並びにこれらの附属品 | ||
| 電気設備 | 電動機、変圧器等及び所内配電設備(建物に含むものを除く。) | ||
内燃設備 | 自家発電のための内燃設備 | |||
ポンプ設備 | ポンプ及びこれに直結し、分離しがたい電動機等の電気設備 | |||
塩素滅菌設備 | 塩素投入装置等塩素滅菌のための設備 | |||
量水器 | 直接需要者の用に供している量水用計器 | |||
その他機械装置 |
| |||
機械及び装置減価償却引当金 |
|
| ||
| 電気設備減価償却引当金 |
| ||
内燃設備減価償却引当金 |
| |||
ポンプ設備減価償却引当金 |
| |||
塩素滅菌設備減価償却引当金 |
| |||
量水器減価償却引当金 |
| |||
その他機械装置減価償却引当金 |
| |||
車両運搬具 |
| 自動車その他の陸上運搬具 | ||
車両運搬具減価償却引当金 |
|
| ||
工具、器具及び備品 |
| 機械及び装置の附属設備に含まれない器具並びに電話設備、金庫、タイプライター、机等の備品で耐用年数1年以上であり、かつ、取得価額が10万円以上のもの | ||
工具、器具及び備品減価償却引当金 |
|
| ||
建設仮勘定 |
| 有形固定資産の建設又は改良のため支出した工事費(前払金等を含む。) | ||
その他有形固定資産 |
| 上記以外の有形固定資産 | ||
その他有形固定資産減価償却引当金 |
|
| ||
無形固定資産 |
|
| 有償取得した水利権、借地権、地上権、特許権、施設利用権 | |
| 水利権 |
| 河川法(昭和39年法律第167号)第23条から第28条までに規定する権利 | |
借地権 |
| 土地の上に設定された民法(明治29年法律第89号)第601条に規定する権利 | ||
地上権 |
| 民法第265条に規定する権利 | ||
特許権 |
| 特許法(昭和34年法律第121号)第29条に規定する権利 | ||
施設利用権 |
| 電気ガス供給施設利用権(電気事業者又はガス事業者に対して、電気又はガスの供給施設を設けるために要する費用を負担して、その施設を利用して、電気又はガスの供給を受ける権利)等 | ||
投資 |
|
|
| |
| 投資有価証券 |
| 証券取引法(昭和23年法律第25号)第2条に規定する有価証券で投資の目的をもって所有するもの | |
| 地方債 |
| ||
国債 |
| |||
株式 |
| |||
社債 |
| |||
その他有価証券 |
| |||
出資金 |
|
| ||
長期貸付金 |
|
| ||
| 一般貸付金 | 他会計及び職員に対する長期貸付金以外のもの | ||
他会計貸付金 | 他会計への長期貸付金 | |||
| ||||
職員貸付金 | 職員に対する長期貸付金 | |||
基金 |
| 基金設置条例に基づき、特定預金等の形態で保有するもの | ||
その他投資 |
| 上記以外の損資の性質を有するもの | ||
流動資産 |
|
|
|
|
| 現金預金 |
|
|
|
| 現金 |
| 現金、当座預金、支払期限の到来した公社債の利札、小切手、郵便為替証書、郵便振替貯金証書等 | |
預金 |
| 貸借対照表日から起算して1年以内に期限が到来する定期預金、普通預金等 | ||
未収金 |
|
|
| |
| 営業未収金 |
| 営業活動に係る収益の未収入額 | |
| 未収給水収益 | 水道料金、量水器使用料の未収入額 | ||
未収受託給水工事収益 | 受託給水工事代金の未収入額 | |||
その他営業未収金 | 材料売却代金、手数料等の未収入額 | |||
営業外未収金 |
|
| ||
| 未収受取利息 | 預金、貸付金利息等の未収入額 | ||
その他営業外未収金 | 受託工事収益、不用品売却代金、賃貸料等の未収入額 | |||
その他未収金 |
| 固定資産売却代金等上記以外の未収金 | ||
有価証券 |
|
| 一時的所有を目的とする有価証券(差入保証金の代用として提出されたもので短期間内に返却されたものを除く。) | |
貯蔵品 |
|
| いまだ使用に供されていない材料並びに耐用年数1年未満又は取得価額が10万円未満の工具、器具及び備品(固定資産の建設、改良に使用するため取得されたもので建設仮勘定に属するものを除く。) | |
| 材料 | (節区分は貯蔵品名鑑に定めるところによる。) | 金属材料、木材、燃料、薬品等 | |
貯蔵量水器 |
| 貯蔵中の量水器 | ||
消耗工具、器具及び備品 |
| 耐用年数1年未満又は取得価額が5万円未満の工具、器具及び備品 | ||
消耗品 |
| 文具、用紙等の事務用品等 | ||
その他貯蔵品 |
| 廃材、用途廃止の機械器具等上記以外の貯蔵品 | ||
短期貸付金 |
|
|
| |
| 一般短期貸付金 |
| 他会計及び職員等以外に対する貸付金 | |
他会計貸付金 |
| 他会計に対する短期貸付金 | ||
職員貸付金 |
| 職員に対する短期貸付金 | ||
前払費用 |
|
| 前払賃借料、前払利息等一定の契約に従い継続的に役務の提供を受ける場合、いまだ提供されていない役務に対して支払われた対価で貸借対照表日から起算して1年以内に費用となるもの | |
前払金 |
|
| 物品の購入、工事の請負等に際して前払された金額で前払費用に属しないもの | |
その他流動資金 |
|
|
| |
| 保管有価証券 |
| 差入保証金の代用として、提供を受けた有価証券で短期間内に返却する見込みのもの | |
その他雑流動資金 |
| 上記以外の流動資産 | ||
繰延勘定 |
|
|
| 将来の事業年度に影響する営業経理及びその他翌事業年度以降に繰延べて整理する必要のある損金 |
| 開発費 |
|
| 新技術の採用、経営組織の改善等に要した経費でその効果が翌年度以降に及ぶもの |
退職給与金 |
|
| 職制の改廃等により退職職員が多く、これに対する退職給与金が多額で1事業年度の収益に負担させることが困難なもの | |
試験研究費 |
|
| 浄水方法の新研究、新技術の発見等のために要した経費 | |
災害損失 |
|
| 災害による事業用資産の巨額の損失でその事業年度に負担させることができないもの |
資本勘定
款 | 項 | 目 | 節 | (科目区分の説明) |
資本金 |
|
|
|
|
| 自己資本金 |
|
|
|
| 固有資本金 |
| 企業開始の時(地方公営企業法(昭和27年法律第292号。以下「法」という。)適用の時)における資産の総額から建設又は改良に要する資金に充てるために発行した企業債、負債、基金(法適用以前から存在していたもので法適用後も特に当該名称で維持し積み立て、又は運用しようとするもの)の合計額を控除した額 | |
出資金 |
| 他会計からの出資金の額 | ||
組入資本金 |
| 地方公営企業法施行令(以下「令」という。)第25条及び地方公営企業資産再評価規則(昭和27年総理府令第74号。以下「再評価則」という。)第11条の規定による組入額 | ||
借入資本金 |
|
|
| |
| 企業債 |
| 建設又は改良に要する資金に充てるために発行した企業債 | |
他会計借入金 |
| 建設又は改良に要する資金に充てるために他会計からの繰入金で繰戻しを要するもの | ||
剰余金 |
|
|
|
|
| 資本剰余金 |
|
|
|
| 再評価積立金 |
| 令附則第11項及び第12項の規定により資産の再評価を行った場合における再評価価額から再評価以前の帳簿価額を控除した額から、再評価則第10条の規定により再評価日現在の繰越欠損金を埋めた額を控除した額 | |
受贈財産評価額 |
| 贈与を受けた財産の評価額 | ||
| ||||
寄附金 |
| 建設又は改良に要する資金に充てるための寄附金 | ||
工事負担金 |
| 建設又は改良工事のための負担金 | ||
保険差金 |
| 固定資産の帳簿価額と当該固定資産の滅失により保険契約に基づいて受け取った保険金との差額 | ||
その他資本剰余金 |
| 上記以外の資本剰余金 | ||
| ||||
利益剰余金 | 減債積立金 |
| 法第32条第1項、令第24条第1項の規定により企業債の償還に充てるため積み立てた額 | |
| 利益積立金 |
| 法第32条第1項、令第24条第2項及び第3項の規定により積み立てた額 | |
建設改良積立金 |
| 令第24条第4項の規定により建設又は改良のために積み立てた額 | ||
当年度未処分利益剰余金(又は当年度未処理欠損金) |
| 当年度末における繰越利益剰余金(又は繰越欠損金)の額に当年度の純利益金(又は純損失)の金額を加算した額 | ||
繰越利益剰余金年度末残高(又は繰越欠損金年度末残高) |
| 前年度未処分利益剰余金(又は前年度未処理欠損金)の額から前年度利益剰余金処分額(又は前年度欠損金処理額)を控除して得た繰越利益剰余金(又は繰越欠損金)の額 | ||
当年度純利益(又は当年度純損失) |
| 当年度の損益取引の結果発生した純利益(又は純損失) |
負債勘定
款 | 項 | 目 | 節 | (科目区分の説明) |
固定負債 |
|
|
|
|
| 企業債 |
|
| 建設又は改良以外の目的に要する資金に充てるため発行した企業債 |
他会計借入金 |
|
| 建設又は改良以外の目的に要する資金に充てるために他会計から繰り入れた繰入金 | |
引当金 |
|
|
| |
退職給 | 退職給与引当金 |
| 将来生ずることが予想される職員に対する多額の退職手当の支払に充てるための引当金 | |
| 修繕引当金 |
| 将来発生することが予想される多額の修繕費の準備のための引当金 | |
その他固定負債 |
|
| 上記以外の固定負債 | |
流動負債 |
|
|
| 借入金等で貸借対照表日から起算して1年以内に返還又は支払を要するもの |
| 一時借入金未払金 |
|
| 特定の契約等により既に確定している短期的債務でまだその支払を終わらないもの(未払費用に属するものを除く。) |
| 営業未払金 |
| 営業活動に係る通常の取引により発生する未払金 | |
その他未払金 |
| 固定資産等購入代金の未払額償還期限経過後の企業債の未償還額等上記以外の未払金 | ||
未払費用 |
|
| 未払利息、未払賃借料等一定の契約に従い、継続的に役務の提供を受ける場合、既に提供を受けた役務の対価の未払額 | |
前受金 |
|
| 契約等により既に受け取った対価のうちいまだその債務の履行を終わらないもの | |
| 営業前受金 |
| 前受水道料金、前受受託給水工事代金等主たる営業活動に係る収益の前受額 | |
営業外前受金 |
| 前受利息、前受賃借料等金融及び財務活動に伴う収益その他主たる営業活動以外から生ずる収益の前受額 | ||
その他前受金 |
| 固定資産売却代金等上記以外の収入の前受額 | ||
その他流動負債 |
|
| 預り金、預り有価証券等上記以外の流動負債 |